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監査とは?目的や種類、重要性、効率化のポイントを紹介!

監査とは?目的や種類、重要性、効率化のポイントを紹介!

企業活動を行ううえで、「監査」という言葉を耳にする機会は少なくないはずです。

しかし、
「監査の意味や目的について、明確には分からない」
「監査対応の負担が大きく、効率化が課題になっている」

という方も多いのではないでしょうか。

そこでこの記事では、監査の意味や必要性などの基礎知識監査対応を効率化する方法や成功事例をご紹介します。

監査について詳しく知りたい方や、監査対応に課題を感じている企業担当者の方は、ぜひ参考にしてみてください。

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OUTLINE 読みたい項目からご覧いただけます。

監査の基礎知識

監査とは?

まずは、監査とはどういったものなのか、なぜ企業が監査を受ける必要があるのか、という基礎知識を確認していきましょう。

監査とは?

監査とは、企業における業務の執行や財務状況について、法令や社内規定の遵守、および有効性を評価・報告することを指します。

監査にはいくつかの種類があり、監査の対象によって「会計監査」と「業務監査」の2種類に分けることができます。

監査の対象による分類

  • 会計監査
  • 業務監査

また、監査を行う者の立場(誰が監査を行うのか)によって「外部監査」「内部監査」「監査役監査」の3種類に分類することもできます。

監査を行う者の立場による分類

  • 外部監査
  • 内部監査
  • 監査役監査

なぜ監査が必要なのか?

次は、企業における監査の必要性について確認していきましょう。

企業は、株主や債権者、投資家、取引先などのステークホルダー(利害関係者)に対して多大な責任を負っています。

たとえば、債権者や投資家は、財務諸表などを基に企業の経営状況を確認し、出資を行うか否かの判断を下します。また、企業間取引を行ううえでも、相手企業の経営状況は必ず確認される指標のひとつです。

しかし、企業が公表している経営状況に関する情報が実態とかけ離れていれば、ステークホルダーは出資や取引に関する適正な判断を下すことができません。正確ではない情報を基に投資や取引を行った結果、ステークホルダーが損害を被るリスクが高まってしまうのです。

このような理由から、社会的な信頼性を担保し、ステークホルダーを保護するためにも、企業は監査を受ける必要があります

とくに、上場企業などの一定要件に当てはまる企業では、会社法や金融商品取引法によって監査を受けることが義務化されています。

監査の対象による分類

監査の対象による分類

先述の通り、監査の対象によって以下の2種類に分類することができます。

監査の対象による分類

  • 会計監査
  • 業務監査

それぞれの概要について見ていきましょう。

会計監査

会計監査とは、決算書をはじめとした財務諸表を対象に、会計処理が適正に行われているか、経営状況に問題がないかを評価し報告する監査です。

監査法人や公認会計士などが会計監査を行い、その結果をもとに報告書を作成します。

この報告書では、以下の4段階で意見表明がなされます。

  • 無限定適正意見・・・適正と評価
  • 限定付適正意見・・・一部改善すべき問題があるものの、概ね適正であると評価
  • 不適正意見・・・財務諸表が適正でないという評価
  • 意見不表明・・・何らかの理由により、適正か否かの判断ができないという評価

業務監査

業務監査とは、会計監査の対象以外の業務活動が対象であり、業務活動の前提である内部統制の有効性や効率性などを評価・報告する監査を指します。

後述する監査役監査の一環として行われるほか、内部監査で行われることもあります。

また、上場にあたって対応が必要となる「内部統制報告制度(J-SOX法)」とも深く関係しています。

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監査人の立場による分類

監査人の立場による分類

次に、監査人の立場(誰が監査を行うのか)による監査の分類について見ていきましょう。

監査を行う者の立場による分類

  • 外部監査
  • 内部監査
  • 監査役監査

外部監査

外部監査は、監査法人や公認会計士などの第三者組織が実施する監査です。

投資家や債権者など、社外のステークホルダーに対して、財務情報の信頼性を保障することが目的です。

外部監査では財務諸表、なかでも「財務三表」と呼ばれる賃借対照表や損益計算書、キャッシュフロー計算書の整合性について重点的に調査を行い、会計処理が適正に行われているかを評価します。

内部監査

内部監査は、企業が任意で設置した組織内部の担当者・部門によって行われる監査です。

経営状況の信頼性や整合性を対外的に示すための外部監査とは異なり、内部監査は経営目標の達成に向けて適切に業務が行われているかを確認し、業務の効率化や不正抑止につなげることが主な目的です。

内部監査では、リスクマネジメントや内部統制が有効に機能しているかなどを評価します。

監査役監査

監査役監査とは、株主総会で選任された監査役が、取締役の職務執行について適法性・妥当性を評価する監査です。

取締役の職務執行が法令や定款などのコンプライアンスを遵守しているかを監査し、必要に応じて取締役に対する助言や勧告を行います。

監査対応の効率化にワークフローシステムが有効

ワークフローで監査対応を効率化

ここまでは、監査の必要性や種類について確認してきました。

企業活動の健全性・信頼性を担保するために必要な監査ですが、監査の準備・対応に苦労している企業は少なくありません。

監査の準備・対応の負担が大きくなってしまう主な原因として、以下の2点が挙げられます。

  • 内部統制が有効に機能していない
  • 業務のデジタル化が進んでいない(アナログ業務が多い)

これらの原因を解消して監査対応を効率化するために有効なのが、ワークフローシステムです。

ワークフローシステムとは、社内で行われる各種手続きを電子化する仕組みのこと。

次は、ワークフローシステムが監査対応の効率化に役立つ理由を見ていきましょう。

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内部統制の強化に効果的

ワークフローシステムの導入は、内部統制の強化に有効です。

申請や稟議などの意思決定プロセスでは、申請・起案の内容や条件によって、承認ルートが変化することが珍しくありません。

しかし、これらの手続きが紙ベースで行われている場合、適切な承認ルートを経ずに決裁されてしまうリスクが高まります。また、回覧途中で文書の所在が分からなくなったり、紛失したりといったケースも考えられるでしょう。

ワークフローシステムを導入することで、申請内容によって承認ルートを自動判別することができ、申請から決裁までのプロセスが可視化されます。

これにより、不正な承認・決裁を防止し、適切な手順による意思決定が徹底されます。また、稟議書・申請書ごとに閲覧権限を設定することも可能で、不正な持ち出しや紛失の防止にも有効です。

文書の電子化により証跡管理が容易に

証跡管理が容易に行える点も、ワークフローシステムの利点だと言えます。

紙ベースの文書管理では、過去の稟議・申請内容を確認する際、大量の書類のなかから該当の文書を探し出す手間が発生してしまいます。

一方、ワークフローシステムには、承認・決裁された稟議・申請について、「いつ」「誰が」承認したのかといった記録が残ります。

また、過去の申請はシステム上にデータとして保存されるため、監査で情報開示を求められた際も、必要な文書を速やかに検索・出力して提示することが可能です。

監査以外にも多くのメリットが

ワークフローシステムの導入は、監査対応・準備の効率化以外にも多くのメリットが期待できます。

たとえば、

などは、ワークフローシステム導入による代表的なメリットだと言えます。

以下の記事では、ワークフローの基礎知識やワークフローシステムを導入するメリットを詳しくご紹介しています。あわせてお読みください。

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ワークフローシステムで監査対応を効率化した事例

次は、ワークフローシステム導入により、監査対応の効率化につながった企業の事例をご紹介します。

株式会社ニーズウェル 様の事例

金融系システム開発を中心としたシステムインテグレータである株式会社ニーズウェル 様は、上場を見据えた業務改善および内部統制の強化を目指し、ワークフローシステムを導入しています。

ワークフローシステムの導入により、各種申請や稟議などの業務手続きの電子化を実現。業務が可視化されたことで内部統制が強化されたほか、文書の検索性が向上し、監査における準備・対応の効率化にもつながっています。

稟議のデジタル化で上場時の監査がスムーズに

株式会社ニーズウェル 様ワークフローシステム導入事例|株式会社エイトレッド

ブックオフコーポレーション株式会社 様の事例

中古本販売チェーン「BOOKOFF(ブックオフ)」を展開するブックオフコーポレーション株式会社 様は、店舗・本部間の申請・決裁業務を電子化するため、ワークフローシステムを導入しています。

紙で行われていた申請・決裁業務が電子化されたことで、生産性の向上と内部統制の強化を実現。過去の書類を容易に検索・出力できることで、監査対応の迅速化にも効果を実感されています。

クエリ機能で監査の効率化に成功

ブックオフコーポレーション株式会社 様ワークフローシステム導入事例|株式会社エイトレッド

株式会社明光商会 様の事例

シュレッダーのトップブランドとして業界をリードする株式会社明光商会 様は、意思決定スピードの改善を目指し、ワークフローシステムを導入。

ワークフローシステムの導入により、稟議書や申請書の電子化を実現し、当初の目的である意思決定スピードの迅速化につなげています。

さらに、過去の決裁案件がデータベース化されたことで、監査業務の効率性・正確性も向上するなど、内部統制の強化においても成果を実感されています。

過去決裁のデータベース化が監査部門から高評価

株式会社明光商会 様 ワークフローシステム導入事例|株式会社エイトレッド

まとめ

今回は、監査の基礎知識や種類、ワークフローシステムが監査効率の改善に役立つ理由や事例をご紹介しました。

監査は、企業が社会的信頼を得るために欠かすことができません。また、監査対応を効率化するためには、内部統制の強化および脱アナログの促進は不可欠だと言えます。

監査対応の効率化に課題を感じている企業は、今回ご紹介したワークフローシステムの導入を検討してみてはいかがでしょうか。

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この記事を書いた人 ワークフロー総研 編集部

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